6 ما يجب فعله وما لا يجب فعله فيما يتعلق بالضرائب بالنسبة للشركات الناشئة SaaS في عام 2023

1. لا تفترض أن ضرائب المبيعات غير قابلة للتطبيق

العديد من الشركات المصنعة للبرمجيات نفترض بشكل غير صحيح أن ضريبة المبيعات لا تنطبق على المعاملات. يمكن أن تختلف القواعد بشكل كبير اعتمادًا على ما إذا كنت تبيع برامج تقليدية، أو SaaS، أو منتجًا مختلطًا، والأهم من ذلك، كيف تحدد السلطة الضريبية المعنية منتجك أو خدمتك.

وبناء على ذلك فإن الرهان الأكثر أمانا هو افتراض أنه ما لم يكن هناك بعض الاستثناء، فإن “العم سام”، أو على الأرجح أقاربه الأصغر حجما في الولاية، سوف يرغب دائما في فرض ضريبة على الصفقة.

تتعامل معظم الولايات مع البرامج المكتوبة مسبقًا (“المعلبة” أو “الجاهزة للاستخدام”) على أنها ملكية شخصية ملموسة وتخضع لضرائب المبيعات والاستخدام المطبقة. وينطبق هذا بشكل عام بغض النظر عما إذا كان (1) تم الحصول على البرنامج عبر وسائط ملموسة أو تم تنزيله أو (2) تم تصنيف المعاملة على أنها بيع أو إيجار.

في المقابل، فإن بعض الولايات، على سبيل المثال، كاليفورنيا وكارولينا الشمالية، تفرض ضرائب فقط على البرامج المكتوبة مسبقًا والتي يتم استلامها بشكل ملموس أو يمكن تنزيلها في شكل ملموس (على سبيل المثال، يمكن للعملاء عمل نسخة احتياطية للبرنامج على أجهزتهم الخاصة).

تعتمد إمكانية فرض الضرائب على البرامج المخصصة بشكل عام على ما إذا كانت الدولة تفرض ضرائب على الخدمات الشخصية. على سبيل المثال، تستبعد كل من أريزونا وكاليفورنيا وتكساس عمومًا البرامج المخصصة من القاعدة الضريبية، لكن مقاطعة كولومبيا ونيو مكسيكو وتينيسي تفرض ضرائب على البرامج المخصصة. هذه المعاملة الضريبية هي نفسها عمومًا في المواقف التي يتم فيها تخصيص البرامج المكتوبة مسبقًا للعميل. حتى أن بعض الولايات ستفرض ضرائب على المعاملة بأكملها، وليس فقط قيمة التخصيصات.

ولجعل الأمور أكثر تعقيدًا، غالبًا ما تكون هناك معاملة ضريبية مختلفة لـ SaaS. في حين أن ولاية مثل ميسوري تعفي حاليًا كلاً من البرامج المخصصة وSaaS من الضرائب، فإن ولايات أخرى، مثل كنتاكي، تفرض ضرائب على SaaS ولكنها تعفي البرامج المخصصة. ومع ذلك، فإن ولايات أخرى مثل تكساس تتعامل مع SaaS كخدمات معالجة بيانات تخضع للضريبة بمعدل خاص.

كما ترون، فإن فهم الضرائب المتعلقة بمنتجات البرمجيات وخدمات SaaS أمر معقد للغاية.

2. لا تتجاهل أو تعتمد على أحكام العقد “النموذجي”.

في كثير من الأحيان، يتغاضى مديرو الأعمال عن أحكام العقود التجارية التي يعتبرونها نموذجية أو أحكام “قياسية”. في الواقع، يمكن أن يكون لهذه الأحكام عواقب واسعة النطاق على كل من مصنعي البرامج والعملاء على حد سواء.